您好,欢迎来到四川成都市新都华体会电竞机械厂!
全国咨询热线028-83968152
四川成都市新都华体会电竞机械厂

公司新闻

NEWS
华体会电竞:百利科技:百利科技关于2021年年度
发布时间:2022-06-22浏览次数:100

  存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏本公司董事会及全体董事保证本公告内容不,和完整性承担个别及连带责任并对其内容的真实性、准确性。

  通过债转股方式对山西潞宝兴海新材料有限公司(以下简称“潞宝兴海”)投资一、湖南百利工程科技股份有限公司(以下简称“公司”或“百利科技”)前期,为47以金额,为潞宝兴海15%的股权000万元的债权转化,的业绩未实现“债转股”相关业绩承诺由于潞宝兴海2019-2020年,补偿款合计2.58亿元业绩承诺方应支付业绩。目前截至,履行补偿义务业绩承诺方未。

  21年5月1、20,了要求其支付相关业绩承诺补偿款的通知公司已向潞宝集团及重庆兴海分别发送,收到反馈但一直未,要原因为业绩补偿方支付能力及还款意愿下降我们了解到业绩承诺方迟未履行补偿义务的主;绩承诺期内同时在业,兴海的经营业绩产生较大不利影响国内外经济环境等客观因素对潞宝,补偿方的还款能力进一步影响了业绩。

  补偿的具体方案尚未达成一致意见2、目前双方关于解决业绩承诺,公司将另行公告确定后具体方案。

  计准则》的相关规定3、根据《企业会,的信用及诉讼情况结合业绩承诺方,绩补偿款的催收情况以及公司目前就该业,偿款回款难度较高公司判断业绩补,慎性原则故出于谨,确认任何业绩补偿款公司财务报表中未。

  高管对业绩承诺补偿事项高度重视4、公司董事会、监事会和全体,事项的进展和落实情况后续将持续密切跟踪该,未能还款如迟迟,公司及全体股东利益不受损害将不排除采取法律措施以确保。

  及滕州瑞达应收账款计提了大额坏账二、公司在2019年对潞宝兴海,兴海的经营状况的好转由于2021年潞宝,回款导致坏账转回673万元2021年收到潞宝兴海部分,资产企业但作为重,资成本过大因前期投,资成本高企不下导致潞宝兴海融,资本金及利息之后本期支付相关融,资金极低可支配。年12月31日截至2021,项计提信用损失1.79亿元公司对潞宝兴海应收账款单,为100%计提比例;9年计提减值时相比没有发生任何重大变化而滕州瑞达近三年的经营状况与公司201,收回大额回款的可能性不大公司判断未来从滕州瑞达。滕州瑞达的应收账款计提大额坏账是合理的公司认为2019年年报时对潞宝兴海和,计提进行盈余管理的情形并不存在故意利用坏账。

  基地二期工程动力锂电池三元材料建设项目及安徽海创新能源材料有限公司一期5万吨/年磷酸铁锂工厂EPC项目处于执行初始阶段三、报告期内公司营业成本下降而预付款大幅增长、预付款前五名占比集中度大幅提升主要是因为巴斯夫杉杉电池材料有限公司长沙,货款较多预付的备。目前截至,款项不存在减值迹象前五大供应商预付。

  基于战略上的主动调整石油化工板块的工程总承包业务四、公司2021年营业收入下降主要原因:一是公司,存量业务为主以完成前期,小、客户资质较好的项目所致并有条件的承揽投资总额较;电板块二是锂,影响和经济环境下行由于2020年疫情,订单较少新签业务,订单尚处于前期阶段且2021年新签,业务收入有所下滑导致2021年。总包项目结算周期的影响受业务模式主动调整和,在一段时间内出现波动石油化工板块毛利率,的基本特性符合行业,或跨期确认收入的情况不存在差异较大、提前。

  率的差异主要是由于市场风险系数β的差异导致五、武汉炼化、百利锂电商誉减值测试相关折现,而规避商誉减值的情况不存在通过降低折现率;9年底辽宁缘泰项目计提了1.7亿元单项减值武汉炼化近年来业绩波动较大主要是由于201,9年大幅亏损导致201,汉遭受新冠疫情2020年武,工程项目受到严重影响武汉炼化位于当地的,收入下降导致业务,充足收入均处于增长趋势目前武汉炼化订单量较为;炼化资产组的可收回金额进行测算并出具的相关评估报告显示根据【中和资产评估有限公司】对包含商誉的百利锂电、武汉,均不存在商誉减值迹象百利锂电及武汉炼化。

  的《关于湖南百利工程科技股份有限公司2021年年度报告的信息披露监管工作函》(上证公函【2022】0519号湖南百利工程科技股份有限公司(以下简称“公司”或“百利科技”)于2022年5月29日收到上海证券交易所发来,工作函》”)以下简称“《。有关问题回复如下现就《工作函》中:

  业绩补偿延期问题一、关于。期公告根据前,业绩未实现“债转股”相关业绩承诺潞宝兴海2019-2020年的,方)应支付业绩补偿款合计2.58亿元潞宝集团、重庆兴海(以下简称业绩承诺,方仍未履行补偿义务但截至目前业绩承诺。21年年报根据20,净利润2.91亿元潞宝兴海报告期实现,幅提升同比大,诺期的方式解决补偿问题公司称拟采取延长业绩承。承诺方迟未履行补偿义务的具体原因请公司补充披露:(1)说明业绩,人及董监高是否存在关联关系或其他利益安排自查业绩承诺方与公司控股股东、实际控制,取的具体追偿措施并结合上市公司采,项中是否勤勉尽责说明董监高在该事;21年业绩大幅提升的情况(2)结合潞宝兴海20,承诺期的具体方案及主要考虑说明公司指出的拟延长业绩,是否符合上市公司全体股东利益并对照规则说明是否合法合规、;业绩补偿款的会计处理(3)补充披露公司对,会计准则》的相关要求并说明是否符合《企业。1)(2)发表意见请独立董事对问题(,题(3)发表意见请年审会计师对问。

  未履行补偿义务的具体原因(1)说明业绩承诺方迟,人及董监高是否存在关联关系或其他利益安排自查业绩承诺方与公司控股股东、实际控制,取的具体追偿措施并结合上市公司采,项中是否勤勉尽责说明董监高在该事;

  21年5月1、20,了要求其支付相关业绩承诺补偿款的通知公司已向潞宝集团及重庆兴海分别发送,收到反馈但一直未,履行补偿义务的具体原因如下我们了解到业绩承诺方迟未:

  支付能力下降①业绩补偿方。9年以来自201,入多起法律诉讼业绩补偿方陷,与金融合同纠纷主要为民事执行,法作出多次行政处罚被当地相关部门依。开网、中国裁判文书网等网站查询潞宝集团的财产担保及涉诉情况经公司法务人员登录国家企业信用信息公示系统、中国执行信息公,起多次被列为被执行人潞宝集团自2019年,22年5月截止20,讼案件100多起潞宝集团涉及诉,行阶段7起已处于被执。一家投资公司重庆兴海作为,潞宝兴海一家公司对外股权投资仅有,宝兴海股权全部出质且已将其持有的潞。

  对赌期间②业绩,海的经营业绩产生较大不利影响国内外经济环境等因素对潞宝兴。

  -2020年2019年,和国内外经济形势等因素的影响受到中美贸易摩擦、新冠疫情,环境整体下行己内酰胺市场,价1.37万元/吨下降至2019年的1.07万元/吨潞宝兴海2019年己内酰胺销售价格由2018年的均,21.9%价格下降了;到0.82万元/吨至2020年下降,了24%价格下降;时同,原料价格连续上行己内酰胺上游主要,场需求疲软而下游市,争激烈市场竞,持续摊薄产品利润。外另,自身故障维修等不利条件影响受到环保督查、间歇性限产、,20年间整体开工率较低潞宝兴海2019-20,不足70%产能利用率。产品市场整体处于微利或亏损状态2019-2020年己内酰胺,10年的历史低位盈利水平位于近。营业绩不及预期因潞宝兴海经,至2021年2019年,三年未进行分红潞宝兴海已连续,方还款带来了困难从而给业绩补偿。

  还款意愿不强③业绩补偿方。0年底202,股承诺期届满潞宝兴海债转,转股权协议》中约定的业绩承诺补偿条款因其承诺期累计实现的净利润触发《债权,度重视公司高,海发送了要求其支付相关业绩承诺补偿款的通知并于2021年5月分别向潞宝集团及重庆兴,收到回应但并未。催讨过程中此后的多次,诺方的还款意愿不强明显感觉到业绩承,并不顺利双方沟通,款的难度增加了还。

  分别出具的《关于关联关系的声明和承诺》及其基本情况2、根据潞宝兴海、潞宝兴海股东、实际控制人和董监高,出具的《关于关联关系的声明和承诺》和基本情况结合本公司董监高、控股股东、实际控制人分别,有潞宝兴海15%股权之外经公司核实:除公司现持,控制人、公司的董事、监事及高级管理人员不存在《中华人民共和国公司法》、《上海证券交易所股票上市规则》等相关法律法规所规定的关联关系潞宝兴海、潞宝兴海的其他股东、潞宝兴海目前除公司现任董事王立言之外的其他现任董事、监事及高级管理人员与公司、公司的控股股东及实际,他利益安排亦不存在其。

  20年度累计实现的净利润为123、潞宝兴海2019年、20,82万元008.,诺的累计净利润的70%未达到《债转股协议》承,中约定的业绩承诺补偿条款触发《债权转股权协议》。高度重视公司对此,海发送了要求其支付相关业绩承诺补偿款的通知并于2021年5月分别向潞宝集团及重庆兴,到回应但未收。后此,京、长治当面与业绩承诺方商讨还款事宜公司董事长带队多次通过电话、并在北,得实质性成果但至今并未取。

  诺期限届满以来自潞宝业绩承,了解并持续关注了潞宝业绩的完成情况公司董事会、监事会和全体高管及时,潞宝兴海业绩补偿事宜敦促管理层积极落实,诺补偿方案进行了多次的讨论并对后续各方提出的业绩承。业绩补偿事项中均履行了必要的忠实和勤勉义务全体董事、监事和高级管理人员积极在解决潞宝,明及承诺书》中相关声明及承诺的情形不存在违反《董事(高级管理人员)声。

  管对业绩承诺补偿事项高度重视公司董事会、监事会和全体高,事项的进展和落实情况后续将持续密切跟踪该,未能还款如迟迟,公司及全体股东利益不受损害将不排除采取法律措施以确保。

  21年业绩大幅提升的情况(2)结合潞宝兴海20,承诺期的具体方案及主要考虑说明公司指出的拟延长业绩,是否符合上市公司全体股东利益并对照规则说明是否合法合规、;

  偿的具体方案尚未达成一致意见目前双方关于解决业绩承诺补,公司将另行公告确定后具体方案。成有效措施以解决业绩承诺补偿事项公司管理层正在积极敦促各方尽快达,采取法律措施后续将不排除。展情况履行信息披露义务公司将及时就本事项的进,注意投资风险敬请投资者。

  业绩补偿款的会计处理(3)补充披露公司对,会计准则》的相关要求并说明是否符合《企业。

  期公告根据前,业绩未实现“债转股”相关业绩承诺潞宝兴海2019-2020年的,协议》的约定根据《债转股,向公司支付业绩补偿款合计2.58亿元潞宝兴海的原股东潞宝集团、重庆兴海应。

  准则》的相关规定根据《企业会计,的业绩补偿款是现金补偿公司应收潞宝兴海原股东,金融资产属于一项,量并非仅为对本金和利息的支持并且其在特定日期产生的现金流,且其变动计入当期损益的金融资产因此应当分类为以公允价值计量。时同,的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源《企业会计准则》中的资产是指企业过去的交易或者事项形成。

  此因,东的信用及诉讼情况结合潞宝兴海原股,绩补偿款的催收情况以及公司目前就该业,偿款回款难度较高公司判断业绩补,款确认为应收账款如果将业绩补偿,收账款大幅增加将导致公司应,极大的不确定性且能否收回具有。慎性原则故出于谨,确认任何业绩补偿款公司财务报表中并未。

  宝兴海及其股东经营状况及财务状况经认真查阅有关行业报告、了解潞,认为我们,补偿义务的原因符合实际情况公司关于业绩承诺方未履行。兴海15%股权之外除公司现持有潞宝,控制人、公司的董事、监事及高级管理人员不存在《中华人民共和国公司法》、《上海证券交易所股票上市规则》等相关法律法规所规定的关联关系潞宝兴海、潞宝兴海的其他股东、潞宝兴海目前除公司现任董事王立言之外的其他现任董事、监事及高级管理人员与公司、公司的控股股东及实际,他利益安排亦不存在其。

  承诺期限届满以来自潞宝兴海业绩,解并持续关注了潞宝兴海业绩的完成情况公司董事会、监事会和全体高管及时了,潞宝兴海业绩补偿事宜敦促管理层积极落实。体方案尚在与相关方进行沟通目前关于业绩承诺补偿的具,取法律措施解决后续将不排除采。认为我们,业绩补偿事项中均履行了必要的忠实和勤勉义务全体董事、监事和高级管理人员在解决潞宝兴海,明及承诺书》中相关声明及承诺的情形不存在违反《董事(高级管理人员)声。

  业绩补偿款估计结果、财务报表的披露是否恰当5、评估管理层于2021年12月31日对。

  核查经,理符合《企业会计准则》的相关要求我们认为公司对业绩补偿款的会计处。

  坏账与减值计提问题二、关于。年报根据,州瑞达应收账款合计772.75万元公司于2021年收到潞宝兴海、滕,坏账准备相应转回,母净利润的26.35%转回金额占公司本年度归。期前,海等客户的应收账款基本全额计提坏账准备公司于2019年公司对滕州瑞达、潞宝兴,.33亿元涉及金额5,投资计提减值2.3亿元并对潞宝兴海的长期股权。达近三年的经营情况、实际偿债等情况请公司补充披露结合潞宝兴海、滕州瑞,坏账、本期转回的合理性说明公司前期大额计提,提进行盈余管理的情形是否存在利用坏账计。师发表意见请年审会计。

  亿元的应收账款计提了1.85亿元的大额坏账公司在2019年年报中对潞宝兴海2.06,余2剩,未计提坏账064万元。的多次催收经过公司,别从潞宝兴海回款737万元及2公司2020年及2021年分,0万元00,.79亿元应收账款未收回截止2021年底尚有1,导致坏账转回673万元其中2021年的回款,利润增加致使归母。

  虑对潞宝兴海计提大额坏账公司在2019年年报中考,年初公司对潞宝兴海的应收商业承兑汇票已出现逾期未兑付主要是基于当时各种不利因素的综合影响:1)2019;贸易摩擦不断升级的影响2)受2019年中美,品己内酰胺需求疲软潞宝兴海的主要产,格持续震荡下跌己内酰胺的价;对潞宝兴海计提大额坏账时3)2019年年报考虑,全国新冠疫情全面爆发正处于2020年初,汉封城当时武,要求停工、停产及居家隔离全国多地发生疫情的城市均,济的影响重大疫情对全国经,价格进一步暴跌导致己内酰胺的,绪悲观市场情;东潞宝集团面临多起诉讼4)潞宝兴海的控股股,东处获取资金支持很难从其控股股。上因素综合以,收账款收回存在重大不确定性公司管理层认为潞宝兴海的应,0%的坏账准备因此计提了9。

  准则》的相关规定根据《企业会计,计提属于金融工具减值的范畴公司对该笔应收账款的坏账,估金融工具的信用风险是否显著增加金融工具减值的判断标准主要是评。则规定相关准,违约概率和该工具在资产负债表日所确定的预计存续期内的违约概率企业应当通过比较金融工具在初始确认时所确定的预计存续期内的,用风险是否显著增加来判定金融工具信。中其,险显著增加的常见结果逾期是金融工具信用风。

  报的资产负债表日时公司在2019年年,应收款项逾期因潞宝兴海,多次催收无果经公司管理层,市场状况及融资能力结合当时潞宝兴海的,还款义务并单项计提预期信用损失公司综合判断对方可能无法履行。

  海盈利能力有所好转2021年潞宝兴,资产企业但作为重,资成本过大因前期投,资成本高企不下导致潞宝兴海融,资本金及利息之后本期支付相关融,资金极低可支配。司的多次催收虽然经过公,潞宝兴海回款737万元及2公司2020-2021年从,0万元00,处于逾期状态但应收款项仍,收回性仍存在重大不确定性且公司判断该笔款项的可。计对财务报表造成的影响为了减少管理层会计估,慎性原则出于谨,年收到的2公司将近两,该笔应收账款余额2737万元首先冲减,4万元06,为单项坏账计提的转回剩余的673万元作。少对百利科技的应付账款潞宝兴海账务处理是减。年12月31日截至2021,项计提信用损失1.79亿元公司对潞宝兴海应收账款单,为100%计提比例。

  1.75亿元应收账款全额计提坏账后自公司2019年年报中对滕州瑞达的,的多次催收经过公司,滕州瑞达收回50万元及100万元回款公司2020年及2021年仅分别从。

  9年计提减值时相比没有发生任何重大变化滕州瑞达近三年的经营状况与公司201,无法生产出合格的产品滕州瑞达这几年仍然,产、停工状态已长期处于停,持续恶化经营状况,临破产已濒。期停工由于长,供不出财务报表滕州瑞达已提,收回大额回款的可能性不大公司判断未来从滕州瑞达。

  上综,滕州瑞达的应收账款计提大额坏账是合理的公司认为2019年年报时对潞宝兴海和,21年经公司持续催收在2020年及20,分回款收到部,期末余额的基础上在冲减对应账款,《企业会计准则》相关要求的剩余部分相应转回也是符合,计提进行盈余管理的情形并不存在故意利用坏账。

  应收款项减值准备相关的关键财务报告内部控制1、了解管理层与信用控制、账款回收和评估,的设计和运行有效性并评价这些内部控制;

  坏账准备会计估计的合理性2、分析百利科技应收账款,大的判断、单独计提坏账准备的判断等包括确定应收账款组合的依据、金额重;

  认坏账准备的依据是否充分3、复核百利科技管理层确,情况、客户信用风险变化情况以及前瞻性信息等包括检查账龄计算的正确性、相关客户历史回款;

  账款的账龄和客户信誉情况4、通过分析百利科技应收,序及检查期后回款情况并执行应收账款函证程,准备计提的合理性评价应收账款坏账;

  技坏账准备计提表5、获取百利科,按照坏账政策执行检查计提方法是否,提金额是否准确重新计算坏账计;

  核查经,的计提作出的相关判断及估计是合理的我们认为百利科技对应收账款坏账准备,提进行盈余管理的情形公司不存在利用坏账计。

  于预付款项问题三、关。显示年报,增长702.2%至1.71亿元2021年末公司预付款项大幅,占比62.7%期末余额前五名,年度显著提升集中度较以前,同比下降31.78%而同期公司营业成本。预付款项前五名的具体情况请公司补充披露:(1),具体金额、上年同期采购金额、交易对方是否已发货或履约包括但不限于交易对象及其关联关系、交易背景、账龄、,否存在关联关系或其他利益安排以及对方与公司及控股股东是;例和公司的经营模式(2)结合行业惯,、前五名占比集中度大幅提升的原因及合理性说明报告期内营业成本下滑而预付款大幅增长;方的履约能力等情况(3)结合交易对,否存在减值迹象说明预付款项是。师发表意见请年审会计。

  前五名的具体情况(1)预付款项,具体金额、上年同期采购金额、交易对方是否已发货或履约包括但不限于交易对象及其关联关系、交易背景、账龄、,

   付款金额 形成时间 预付比例 上年同期采购金序号 所属主体 客户名称 采购内容 合同金额额

  利科技 萨克米机械(佛山南海)有限公司 辊道窑 81 百利科技 湖南宏工智能科技有限公司 产线 百,00 2640.,2 30.00% 592.00 注无

  二期工程动力锂电池三元材料建设项目产线万元注1:巴斯夫杉杉电池材料有限公司长沙基地,月起已陆续发货自2022年5;

  /年磷酸铁锂项目辊道窑采购合同金额:8注2:安徽海创新能源材料有限公司5万吨,0万元64,预付款30%付款比例为,50%提货款,月预付款金额为22021年12,2万元59,年6月底发货预计2022;

  /年磷酸铁锂项目砂磨机采购合同金额:4注3:安徽海创新能源材料有限公司5万吨,0万元08,预付款30%付款比例为,50%提货款,月预付款金额为12021年12,4万元22,年6月底发货预计2022;

  钢结构有限公司就承载锂电设备所需钢平台而付注4:该预付款系百利锂电与常州新蓝天汇丰。厂房框架搭建好业主只需要将,设备时安装,置且绝大部分设备均需放置在钢平台上根据其布局在厂房内搭建钢平台来放,钢平台用量较大所以锂电项目。同项目根据不,同金额、用量不同签署钢平台采购合。1年资产负债表日滚动影响所形成的余额该预付款金额系多个采购合同在202。

  科技二期原料混合及计量系统项目所需犁刀混合机及螺带混合机设备采购注5:该预付款系百利锂电与威埃姆输送机械(上海)有限公司就当升。个补充采购协议就该项目有多,合同金额2其合同1:,2万元59,30%预付,.6万元即777,5月已提货2022年;合同金额1合同2:,4万元94,6%预付,.4万元即125;金额640万元合同3:合同,30%预付,2万元即19,5月已提货2022年。减应付后预付冲,余额为:1预付账款,30万元057.。

  自查核实经公司,五大预付款供应商不存在关联关系公司及控股股东与2021年前,他利益安排也不存在其。都按照行业惯例约定付款条款公司与以上供应商签订合同时,按照合同约定执行以上合同预付款都。

  例和公司的经营模式(2)结合行业惯,、前五名占比集中度大幅提升的原因及合理性说明报告期内营业成本下滑而预付款大幅增长;

  工程项目的进度相关联预付账款的发生主要与,动大型、长周期设备的订货在项目执行初始阶段需启,生额通常较大此时预付款发。始执行阶段有两个重大合同2021年下半年处于初,付4即预,万元系安徽海创新能源材料有限公司一期5万吨/年磷酸铁锂工厂EPC项目辊道窑、砂磨机采购款750万元系巴斯夫杉杉电池材料有限公司长沙基地二期工程动力锂电池三元材料建设项目的产线。设备采购合同签订后一部分大型、长周期,时间支付的预付款按照合同约定的。款金额10年末预付账,34万元743.,长周期设备订货款主要为以上项目。长沙基地二期工程动力锂电池三元材料建设项目同时2021年巴斯夫杉杉电池材料有限公司,土建施工正在进行;5万吨/年磷酸铁锂工厂EPC项目安徽海创新能源材料有限公司一期,计、采购订货工作正在进行前期的设。较短处于备货阶段这两项目开工时间,相对于合同额较少本年度确认的收入,值较小存货价。目进度的实际情况预付款增长符合项,合理性具有。

  12月16日2021年,司长沙基地二期工程动力锂电池三元材料建设项目产线集成采购合同公司与湖南宏工智能科技有限公司签订了巴斯夫杉杉电池材料有限公,2.75亿元合同金额:。年12月2021,备采购款4公司预付设,0万元75。

  12月18日2021年,能源材料有限公司5万吨/年磷酸铁锂项目辊道窑采购合同公司与萨克米机械(佛山南海)有限公司签订了安徽海创新,额:8合同金,0万元64。年12月2021,备采购款2公司预付设,2万元59。

  12月18日2021年,材料有限公司5万吨/年磷酸铁锂项目砂磨机采购合同公司与东莞市琅菱机械有限公司签订了安徽海创新能源,额:4合同金,0万元08。年12月2021,备采购款1公司预付设,4万元22。

  21年20,结构有限公司签订合同合计2百利锂电与常州新蓝天汇丰钢,3万元99,电芯粉料系统项目钢结构件及钢平台采购合同其中包括:时代上汽动力电池有限公司溧阳,49.24万元合同金额:3,.39万元预付279;系统项目钢结构件及钢平台采购合同四川富临签订锂电池材料输送集成,20万元金额13;粉料系统项目钢结构件及钢平台采购合同四川时代新能源科技有限公司宜宾电芯,86.2万元合同金额:3;芯粉料系统项目钢结构件及钢平台采购合同宁德蕉城时代新能源科技有限公司车里湾电,287万元合同金额:,.54万元等预付143。公司钢平台制作和安装的主要供应商常州新蓝天汇丰钢结构有限公司是,能力较强合同履约,5月底都已发货至2022年。

  年12月31日截至2021,构有限公司设备采购款为1预付常州新蓝天汇丰钢结,04万元120.。

  21年20,材料有限公司原料混合及计量系统项目犁刀混合机及螺带混合机采购合同百利锂电与威埃姆输送机械(上海)有限公司签订了当升科技(常州)新,同金额:5全年签订合,6万元17。并且运送到中国工厂进行出厂测试犁刀混合机目前已全部生产完成,已制造完成螺带混合机,发货等待。

  年12月31日截至2021,海)有限公司设备采购款1预付威埃姆输送机械(上,30万元057.。

  上综,资金及技术、履约能力等进行了严格审查公司在招议标评审时已对供应商资质、。目前截至,的账龄都在1年以内上述所有预付账款,正常履约过程中且所有合同均在,项不存在减值迹象公司认为预付款。

  付账款明细账1、获取预,是否正确复核加计,合计数核对是否相符并与总账数和明细账,报表数核对是否相符结合坏账准备科目与;款明细账审计结合应付账,的物资时未冲减预付款项而增加应付款项的情况查核有无重复付款情况或在收到由预付款项购买;

  项账龄及余额构成4、分析预付款,销的原因及发生坏账的可能性检查一年以上预付款项未核,等原因无法再收到所购货物的是否已转入其他应收款检查不符合预付款项性质的或因供货单位破产、撤销;

  款和应付账款情况5、根据预付账,和当期发生额根据期末余额,供应商进行函证选取一定比例,应商回函获取供,或回函不符针对未回函,施替代程序进一步实,函、回函等函证过程且会计师严格控制发;

  查等信息平台6、通过天眼,审计单位存在关联关系核实供应商是否与被,关系供应商对存在关联,应商交易情况进行比对与其他非关联关系供,否公允等情况核实交易是。

  核查经,述披露的信息真实、准确我们认为:百利科技上,预付款项不存在减值迹象相关解释说明线年末公司。

  入及毛利率波动问题四、关于收。年报根据,同比下滑25.85%2021年营业收入,务、锂电智能产线%其中工程总承包业。时同,6.84%、-3.28%、37.25%公司石油化工业务毛利率近三年分别为1,较大波动。)区分公司主要业务板块请公司补充披露:(1,可比公司情况结合同行业,入下降的原因和合理性说明公司上述业务收;工业务近三年主要项目(2)结合公司石油化,合同金额、完工进度、收入及成本确认政策及依据等包括但不限于客户及其与公司和大股东的关联关系、,务毛利率大幅波动的原因说明近年来石油化工业,较大差异及合理性是否与同行业存在,期确认收入的情况是否存在提前或跨。师发表意见请年审会计。

  司主要业务板块(1)区分公,可比公司情况结合同行业,入下降的原因和合理性说明公司上述业务收;

  目的设计、采购、施工一体化的服务模式公司工程总承包业务是指对工程建设项,区建设为核心旨在以工厂厂,到后期开车验收全流程的承包服务实施从前期咨询规划到中期建设再。务主要由母公司承揽公司工程总承包业,单:中韩乙烯项目、平煤神马项目等近年来公司石化板块工程总承包订,项目、湖南杉杉项目、安徽海创项目等锂电板块工程总承包订单:当升科技。

  年来近三,做大做强锂电产业公司紧密围绕“,业”的战略方针做专做精石化产,的业务布局进行了调整对公司石油化工板块,优势和技术特长凭借自身的经验,油等国内行业龙头围绕中石化、中石,询、设计项目主要承揽咨,定的成效取得了一;设计实现收入1.56亿元2021年公司工程咨询、,加65%同比增。的工程总承包业务对于石油化工板块,期存量业务为主公司以完成的前,揽投资总额较小并有条件的承,较好的项目客户资质。外另,锂电板块在公司,包业务收入也有所下降2021年工程总承,20年疫情影响主要是因20,订单较少新签业务,订单尚处于前期阶段且2021年新签,年整体收入减少导致2021。

  上综,减少和存量项目陆续完工由于石油化工新签订单,响订单和收入减少等原因以及锂电板块因疫情影,包业务收入3.82亿元2021年公司工程总承,9.99%同比减少4,业务收入7.64亿元2020年工程总承包,8.55%同比减少1,入连续呈现下降趋势工程总承包业务收。来看总体,主动调整和疫情影响基于公司的战略的,程总承包业务收入下降使得公司2021年工,、设计业务收入保持增长但对应石油化工工程咨询,承包业务订单量也持续增加同时疫情缓解后锂电工程总,业务收入将保持平稳未来公司工程总承包。

  料生产企业提供自动化、信息化、智能化控制系统和技术装备整体解决方案的战略性产业公司锂电材料智能产线业务是为锂电池正极材料、负极材料、隔膜、电解液等锂电池材。其附属配套的建设公司围绕产线及,发、设计、集成、销售为一体的服务模式开创集锂电池正、负极材料智能产线研。由子公司百利锂电承接实施公司锂电智能产线业务主要,锂想、成都巴莫等项目近年来承揽了四川新。

  的研发、设计、产线装备生产安装调试、厂房和公用配套等全流程一体化的服务公司锂电智能产线业务主要为锂电池正、负极材料厂家提供锂电池材料生产线,术服务工作从事专业技,涉及较广专业面的,性较强技术;上市公司较少所处同行业的,有各自专长的业务领域相近行业上市公司均,入难以直接对比故同行业间的收。

  大紫金锂电进入锂电池材料行业公司于2017年通过并购南,效应和精准的产业布局经过近年来良好的协同,新的业务领域公司成功开拓。司实力的催生下在市场环境和公,主要因为2020年国内疫情和经济环境下行的影响公司锂电智能产线年锂电智能产线年业务收入下滑,目有所减少公司新签项;项目尚处于前期准备阶段同时2021年内新签,入较少实现收,业务收入有所下滑导致2021年,的正常波动但属于发展,理可控整体合。年的疫情缓解随着2021,济复苏国内经,持续保持较好的发展势头公司锂电智能产线业务将。

  工业务近三年主要项目(2)结合公司石油化,合同金额、完工进度、收入及成本确认政策及依据等包括但不限于客户及其与公司和大股东的关联关系、,

  务毛利率大幅波动的原因说明近年来石油化工业,较大差异及合理性是否与同行业存在,期确认收入的情况是否存在提前或跨。

  (%) 占当年石化收入比例(%) 客户性质 关联关项目名称 业务类型 合同金额 收入金额 完工进度系

  项目EPC工程总承包三标段总承包 工程总承包 177中韩(武汉)石油化工有限公司中韩石化乙烯脱瓶颈改造,121,00 81051.,217, 11.60 国有企业 290.23 51.41否

  气输气管道工程支线.58 地方大型民企 鄂尔多斯市新圣天然气管道有限公司大和天然否

  学品应急救援武汉基地建设项目 工程总承包 62中国石油化工股份有限公司武汉分公司国家危险化,806,00 30000.,891,2 4.28 国有企业 445.97 88.0否

  天然气输气管道工程干线 地方大型民企 鄂尔多斯市新圣天然气管道有限公司大和否

  (%) 占当年石化收入比例(%) 客户性质 关联关项目名称 业务类型 合同金额 收入金额 完工进度系

  项目EPC工程总承包三标段总承包 工程总承包 177中韩(武汉)石油化工有限公司中韩石化乙烯脱瓶颈改造,121,00 62051.,920, 30.21 国有企业 956.50 90.47否

  胺装置及配套设施工程设计二标段 工程咨询设计 39己内酰胺产业链搬迁与升级转型发展项目环己酮己内酰,008,00 13000.,411,0 6.39 国有企业 509.48 35.0否

  气输气管道工程支线.33 地方大型民企 鄂尔多斯市新圣天然气管道有限公司大和天然否

  20万吨/年己内酰胺)扩能改造项目 工程咨询设计 10福建永荣科技有限公60万吨/年己内酰胺项目一期工程(,806,00 8000.,645, 4.17 地方大型民企 150.96 85.00否

  购施工(EPC)总承包合同汇总 工程总承包 9武汉分公司三苯罐区新增油气回收系统项目设计采,889,00 8600.,591,0 3.97 国有企业 160.77 93.1否

  应急救援武汉基地建设项目 汇总 工程总承包 62中国石油化工股份有限公司武汉分公司国家危险化学品,806,00 6000.,258, 3.32 国有企业 668.92 100否

  配套改建工程》催化 工程咨询设计 8《炼油结构调整催化气分联合装置及系统,166,00 4422.,640,1.98 国有企业 350.00 47 否

  (%) 占当年石化收入比例(%) 客户性质 关联关项目名称 业务类型 合同金额 收入金额 完工进度系

  目EPC工程总承包三标段总承包 工程咨询设计 177中韩(武汉)石油化工有限公司中韩石化乙烯脱瓶颈改造项,121,00 10051.,305,0 5.31 国有企业 553.39 97.1否

  气输气管道工程支线.50 地方大型民企 鄂尔多斯市新圣天然气管道有限公司大和天然否

  胺装置及配套设施工程设计二标段 工程咨询设计 39己内酰胺产业链搬迁与升级转型发展项目环己酮己内酰,008,00 7000.,095,0 3.79 国有企业 433.98 55.0否

  台喷墨打印机厂房及生活区建设项目 工程咨询设计 36岳阳鸿盛建设有限公司城陵矶综合保税区年产1300万,005,00 7000.,040,8 3.53 国有企业 717.01 78.7否

  2021年2019-,同行业上市公司对比情况如下公司石油化工板块毛利率与:

  程咨询、设计和工程总承包公司石油化工板块业务为工,务特性而言就各自的业,业务体量规模较小工程咨询、设计,为固定成本较,相对较高毛利率;务体量规模较大工程总承包业,并且会存在一定波动但毛利率相对较低。的业务规模、业务细分领域、专业技术方向等因素影响石油化工同行业公司毛利率水平的差异主要受其所服务,此因,间的毛利率难以直接对比同行业内的不同公司之。

  主要项目来看从近三年的,19年20,的项目均为工程总承包业务公司石油化工板块主要承揽;务布局调整因公司业,2021年2020至,渐转为工程咨询、设计业务公司石油化工板块项目逐,比逐年提升业务收入占。21年20,收入1.98亿元公司石油化工业务,7.25%毛利率3;收入为1.56亿元其中工程咨询、设计,4.95%毛利率5,达到79%收入占比。计业务收入占比的增加石油化工工程咨询、设,年毛利率提升的重要原因是石油化工板块2021。

  工毛利率的另一重要影响因素工程总承包业务是公司石油化,个重大项目影响较大工程总承包业务受单,承包项目金额往往较大由于公司的单个工程总,、建设经验、资金实力等要求较高对承包方的业务资质、经营规模,时同,同内容及范围、项目管理能力及水平、采购时点、垫资程度、项目所在地自然和社会环境等影响单个工程总承包项目毛利率的其它因素还包括合同签署时期、项目规模、合同价款、合,目的毛利率差异较大也使得不同总承包项。

  20年20,设计采购施工(EPC)工程总承包项目(以下简称“神马项目”)在实施公司承揽的中国平煤神马集团尼龙科技有限公司15万吨/年环己酮项目过

  中程,市场环境等因素的影响由于2020年疫情和,目未能与业主及时书面确认和办理结算项目所发生合同外的提质改造、增补项,确认收入低于发生成本导致当年度神马项目所。毛利率的影响受神马项目,毛利率出现大幅下降公司石油化工当期,-3.28%出现负数为;马项目影响如剔除神,板块毛利率为16.60%公司2021年度石油化工,平均值基本相符与往年和行业。比如下具体对:

  月签订神马项目合同公司于2017年6,.925亿元合同金额3。4月完成机械竣工项目于2020年,0月产能达到100%设计负荷经过两次技改后2020年1,完成装置性能考核2021年9月,因素影响受疫情等,理滞后结算办,在办理中目前仍。

  来看总体,市场不景气的大背景下在疫情影响和国内外,成树脂等细分领域的核心技术优势和丰富的经验积累公司凭借在石油化工行业合成纤维、合成橡胶、合,工程总承包业务通过消化存量,、设计增量业务新签订工程咨询,从体量到效益的提升实现石油化工业务。总包项目结算周期的影响受业务模式主动调整和,在一段时间内出现波动石油化工板块毛利率,的基本特性符合行业,或跨期确认收入的情况不存在差异较大、提前。

  相关的关键内部控制设计的合理性1、了解和评价管理层与收入确认,控制执行的有效性并测试关键内部;

  同的业务类型2、区别不,务的实际情况结合具体业,合同的约定检查相关,合企业会计准则的要求评价收入确认是否符;

  电智能产线服务等项目样本4、选取工程总承包、锂,所依据的合同和成本预算资料检查预计总收入、预计总成本,预计总成本的估计是否合理评价管理层对预计总收入和;

  记录的收入执行截止测试6、对资产负债表日前后,录于恰当的会计期间评价收入是否被记;

  入执行分析性复核程序7、对本期记录的收,列报和披露是否恰当并评价其财务报表。

  核查经,确认的相关判断及估计是可接受的我们认为百利科技管理层对收入,期确认收入的情形不存在提前和跨。

  于商誉减值问题五、关。显示年报,期末余额1.55亿元2021年末公司商誉,)和常州百利锂电智慧工厂有限公司(以下简称百利锂电)形成分别为并购武汉炼化工程设计有限责任公司(以下简称武汉炼化,提减值均未计。注到关,个资产组的商誉减值测试显示公司对武汉炼化、百利锂电两,折现率均逐年降低两个资产组的年。外此,2亿元、425.59万元、58.13万元武汉炼化近三年实现净利润分别为-1.3,动较大业绩波。化、百利锂电商誉减值测试的具体情况请公司补充披露:(1)结合武汉炼,降低的原因及合理性说明相关折现率逐年,率规避商誉减值的情况是否存在通过降低折现,报告一并披露如有减值测试;经营情况、在手订单等(2)结合武汉炼化的,业绩波动较大的原因说明武汉炼化近年来,中是否予以考虑在商誉减值测试;题(1)(2)(3)结合问,计提的充分性和合理性评估公司计提商誉减值。师发表意见请年审会计。

  锂电商誉减值测试的具体情况(1)结合武汉炼化、百利,降低的原因及合理性说明相关折现率逐年,率规避商誉减值的情况是否存在通过降低折现;

  司】出具的【《评估报告》】根据【中和资产评估有限公,测试相关折现率估值情况如下武汉炼化、百利锂电商誉减值:

  情况采用加权平均资本成本估价模型(“WACC”)确定2021年末商誉减值测试评估的折现率根据基准日市场。方法与以前年度一致税前折现率的确定,事会BCZ85的观点均按照国际会计准理,用税后折现率计算的税后现金流折现值进行推算采用税前折现率计算的税前现金流折现值=采。

  的可比公司是上市公司折现率计算过程中选取,与上市公司的差异考虑了非上市公司,风险溢价来体现主要通过特别,险报酬率的形式考虑特别风险溢价具体通过规模风险报酬率和个别风。

  工 三维化学、中国化学、中国海诚、陕西建工 一致可比公司 三维化学、中国化学、中国海诚、陕西建。

  日距到期日十年以上的长期国债的年到期收益率的平均值无风险收益率 3.78% 3.92% 均为估值基准。

  据《监管规则适用指引——评估类第1号》采用特尔斐法市场超额风险收益率 7.05% 7.00% 均根,控制委员会相关专家的专业意见通过征询、统计估值技术及风险,股权市场风险溢价(ERP)确定本年度公司统一采用的。

   均为同行业可比上市公司资本结构平均值资本结构(债权比例) 18% 10%。

  用周指标计算归集的相对与沪深两市(采用沪深300指数)的风险系数β(数据来源:同花顺资讯)市场风险系数β 0.6601 0.9671 查阅每家可比公司在距评估基准日36个月期间的采,后(Un-leaved)β系数并剔除每家可比公司的财务杠杆,务杠杆后(Un-leaved)的β系计算其平均值作为被评估企业的剔除财数

  税前现金流折现值=采用税后折现率计算的税后现金流折现值进行推算税前折现率 12.95% 16.26% 均采用税前折现率计算的。

  份 杉杉股份、当升科技、博实股份 一致可比公司 杉杉股份、当升科技、博实股。

  日距到期日十年以上的长期国债的年到期收益率的平均值无风险收益率 3.78% 3.92% 均为估值基准。

  据《监管规则适用指引——评估类第1号》采用特尔斐法市场超额风险收益率 7.05% 7.00% 均根,控制委员会相关专家的专业意见通过征询、统计估值技术及风险,股权市场风险溢价(ERP)确定本年度公司统一采用的。

  均为同行业可比上市公司资本结构平均值资本结构(债权比例) 6% 6% 。

  用周指标计算归集的相对与沪深两市(采用沪深300指数)的风险系数β(数据来源:同花顺资讯)市场风险系数β 0.9050 1.0513 查阅每家可比公司在距评估基准日36个月期间的采,后(Un-leaved)β系数并剔除每家可比公司的财务杠杆,务杠杆后(Un-leaved)的β系计算其平均值作为被评估企业的剔除财数

  税前现金流折现值=采用税后折现率计算的税后现金流折现值进行推算税前折现率 13.54% 15.78% 均采用税前折现率计算的。

  述对比通过上,的选取与2020年度均保持一致本次估值折现率估值模型及参数,于市场风险系数β的差异导致税后折现率的差异主要是由,市场表现直接查询然后换算出来的市场风险系数是根据可比上市公司,而降低折现率的情况不存在通过人为调节;根据准则披露要求税前折现率实物,采用税后折现率计算的税后现金流折现值进行推算通过采用税前折现率计算的税前现金流折现值=,此因,最终的折现值其不直接影响,所述综上,而规避商誉减值的情况不存在通过降低折现率,取值具有合理性本次折现率的。

  经营情况、在手订单等(2)结合武汉炼化的,业绩波动较大的原因说明武汉炼化近年来,中是否予以考虑在商誉减值测试;

  工程总承包收入较前几年波动不大2019年设计、咨询服务收入和,年底计提了1.7亿元单项减值但是由于辽宁缘泰项目2019,9年大幅亏损导致201。

  入和工程总承包收入均下降明显2020年设计、咨询服务收,20年新冠疫情影响最为严重的武汉主要是由于资产组经营者地处20,于停止经营状态前4个月基本处,恢复正常经营下半年才开始。疫情影响受上述,项目基本处于延后或暂停状态武汉当地石油化工行业的工程。

  年后疫情时代在2021,秩序已经陆续恢复资产组经营者经营,020年相较于2,12.57%设计收入增长,长151.61%工程总包收入增。及及疫情防控常态化虽然新冠疫苗的普,国各地的多处反复但由于疫情在全,接到的总包项目2021年所承,影响较大工期受,年收入利润下滑导致2021。

  泰项目的情形鉴于辽宁缘,资信问题考虑民营,了战略调整管理层进行,好的国有企业选择资信较,响工期的问题鉴于疫情影,手订单根据在,情况下谨慎预计考虑合理工期的,虑了上述因素本次预测均考。

  2022年设计收入为4由上表可知管理层预测,多万元900,单为5在手订,0万元94,收入金额超过预测;预计在7总包收入,9万元33,单在4在手订,7万元53,额的62%占预测金,订单外除在手,二期工程总包项目已完成其可行性研究中韩乙烯石油化工有限公司MTBE,同总额8预计合,0万元00;池负极材料一体化项目设计项目海创尚纬年产4万吨动力储能电,金额约1预计合同,0万元40,已经完成可研目前该项目,正在签订中目前合同。

  各行各业的仍然持续影响新冠疫情对全国乃至全球,复对于施工周期的影响后管理层在充分考虑疫情反,收入预测较为谨慎对于未来年度的,工园区(中韩乙烯石油化工有限公司)武汉石化炼油厂区有意向搬迁至武汉化,项目会将有大幅的增加故未来承接该客户的。存量合同及很可能确定的订单预计武汉炼化管理层预测是按目前现有,体及项目也未予考虑对于潜在的客户群。

  的是多元化市场开发战略同时武汉炼化目前采取,辟其他的区域市场和细分市场在原有的市场份额的基础上开。纵向上(1),维持主要客户武汉炼化在,计项目、总包项目的前提下承接中韩(武汉)石化的设,陕西延长石油等大型国有企业的市场投入力度加大对中石化胜利油田、中石油长庆油田、,市场份额从而开拓。横向上(2),细分领域开拓新的,业务多元化使得公司的。锂电方向)的投入特别是对新能源(,源材料有限公司的设计项目目前已承接兰州宝航新能,额预计2合同金,(不含税)192万元;新能源承接的主要是设计项目(3)近几年武汉炼化在对,陆续承接相应的新能源总包工程今后在积累相应的项目经验后会。

  所述综上,业客户资信相对较差以及近两年新冠疫情的影响武汉炼化近年来业绩波动的主要原因为民营企,上情况鉴于以,调整经营策略武汉炼化积极,对较好的国有企业客户市场调整为面向资信相,政策常态化随着防疫,效药的出现疫苗、特,营的影响将越来越小新冠疫情对企业经,时同,元化市场开发战略武汉炼化采取多,辟其他的区域市场和细分市场在原有的市场份额的基础上开,订单充足目前在手,此因,上述分析的基础上进行的本次商誉减值测试是基于,业绩波动的影响充分考虑了上述。

  表可知从上,入的实际完成情况好于前次预测百利锂电2021年的营业收,异仅为0.28%其营业成本率的差,异为1.33%息税前利润率差,均较小差异,电的实际经营业绩来看从2021年百利锂,减值迹象未发生。

  意向订单以及项目预计工期的情况综合考虑本次估值预测主要根据目前在手订单、潜在,绩以及锂电池行业的发展前景来预计2022年以后主要考虑历史的业,况如下具体情:

  22年4月截至20,售业务在手订单(不含税)约为41管理层预计2022年可实现设备销,78万元656.,单(不含税)约为59产线总包业务在手订,85万元321.,规模超过10亿元整体在手订单的。

  业来看从行,的统计数据根据工信部,五”时期“十三,车产业发展迅速我国新能源汽,提高到2020年的136.7万辆年销量从2016年的50.7万辆,达到了28%年均增长率。21年20,双突破350万辆新能源汽车产销双,5和352.1万辆分别达到了354.,.5%和157.5%同比分别增长159,居全球第一连续7年位,超过900万辆累计推广量已。部预计且工信,产业仍将保持高速增长的态势2022年我国新能源汽车,汽车将达到500万辆预计2022年新能源,长42%同比增,望超过18%市场占有率有。所述综上,汽车的快速普及未来随着新能源,能需求不断增加动力电池的产,的需求也不断扩大锂电材料生产设备。

  成本主要为人工成本设计、咨询服务营业,入预计规模较小该类业务营业收,单个项目变更由销售改为咨询由于2021年主要是由于,本率不具有参考性其销售规模及成,的综合成本率进行预计本次根据2020年。

  购材料、直接人工、制造费用等组成设备销售业务的营业成本主要为外,本率变化不大近两年营业成,务的成本率情况以及目前在手订单的预计成本率综合考虑未来该类业务的营业成本率主要参考企业历史年度该类业。

  要外购设备费、项目管理费等产线总包业务的营业成本主,的成本率情况以及目前在手订单的预计成本率情况进行估算未来该类业务的营业成本率主要参考企业历史年度该类业务。

  可以看出从上表,收入增长率为11%预测期五年的平均,21年的平均收入增长率65%低于历史年度2017-20;均毛利率为14%预测期五年的平,021年的平均毛利率26%低于历史年度2017-2;息税前利润率为4%预测期五年的平均,21的平均息税前利润率16%低于历史年度2017-20,17-2021的平均水平(见下表)同时也均低于锂电专用设备行业20。

  分析综上,本等经营数据的预计依据充分百利锂电的未来营业收入及成,合理性具有。

  利锂电资产组的预计未来现金流量的现值估值情况如下基于上述预测数据采用现金流量折现法对包含商誉的百:

  可以看出从上表,资产组的预计未来现金流量的现值估值为25采用现金流量折现法对包含商誉的百利锂电,00万元468.,电资产组的账面价值24高于包含商誉的百利锂,72万元209.,此因,未减值商誉。

  所述综上,营业绩与预期差异不大2021年百利锂电经,仍将保持高速增长的态势且我国新能源汽车产业,汽车的快速普及未来随着新能源,能需求不断增加动力电池的产,的需求也不断扩大锂电材料生产设备,业背景下在此行,续增长的在手订单情况基于百利锂电目前的持,不存在商誉减值迹象经测试后百利锂电,此因,计提商誉减值的依据充分我们认为对百利锂电不,合理性具有。

  表可见由上,绩与预测的2021年数据存在较2021年度武汉炼化实际经营业大

  异差,了950余万营业利润减少,来源是收入的实现不及预期差异率为60%差异的主要,析如下具体分:

  入结构来看从营业收,设计收入和总包收入武汉炼化的收入包括,入完成79%其中设计收,比存在1与预测相,元的差异113万,:受疫情影响主要原因为,致未在2021年确认收入设计项目部分成果未移交导;完成65%总包收入,比存在2与预测相,万元差异565,020年疫情影响主要原因为:受2,20年未执行的合同部分人员在进行20,例和管理层对于客户资信情况要求较高2021年多地开始陆续出现感染病,单量有所下降其总包承接订。分析可知通过上述,要是由于新冠疫情的持续影响2021年的经营不及预期主,政策常态化随着防疫,效药的出现疫苗、特,营的影响是短期的并且影响程度越来越小武汉炼化管理层认为新冠疫情对企业经,经营情况影响较小对武汉炼化的长期。

  计收入发展较为迅速武汉炼化历史年度设,别为77.18%、-43.32%和12.57%自2019年至2021年间设计收入的增长率分,计收入有所下降仅2020年设,20年新冠疫情影响最为严重的武汉主要是由于资产组经营者地处20,于停止经营状态前4个月基本处,恢复正常经营下半年才开始。疫情影响受上述,项目基本处于延后或暂停状态武汉当地石油化工行业的工程;

  别为-42.56%、-85.75%和151.61%总包收入自2019年至2021年间总包收入增长率分。为该部分业务战略收缩主要面向信誉好2019年总包收入下降的主要原因,范的国有企业业务相对规。项目一般规模大由于总承包业务,期长工,金较多占用资,会影响企业的后续经营如果项目回款不及时。者地处2020年新冠疫情影响最为严重的武汉2020年总包收入下降的原因为资产组经营,于停止经营状态前4个月基本处,恢复正常经营下半年才开始。疫情影响受上述,项目基本处于延后或暂停状态武汉当地石油化工行业的工程。0年总包收入下降较多虽2019年与202,年后疫情时代但在2021,秩序已经陆续恢复资产组经营者经营,所提升收入有。

  上综,整和2020年疫情冲击影响后经过2019年业务发展战略调,1年陆续恢复经营秩序武汉炼化已在202,于增长趋势收入均处。

  和化学工业“十四五”规划指南》中明确提出根据中国石油和化学工业联合会发布的《石化,推进中国石化产业的现代化“十四五”的主要任务就是。的丰富度和高端化水平增加化工新材料产品,和“补空白”路径打通“补短板”;定制化服务力度加大产品应用。化工行业增长较快2021年石油及,产量为4350.2万吨2021年全年燃料油,长22.1%同比累计增,811.7万吨合成橡胶产量为,2.6%同比增长,25.7万吨乙烯产量28,0.82%同比增长3,124.68万吨化学纤维产量6,4.10%同比增长,能步伐进一步加快预计未来新增产。所述综上,料需求量的增加随着石油化工原,行业的投入将加大未来对于石油化工,需求也不断增大对于设计及设备。

  2022年设计收入为4由上表可知管理层预测,多万元900,单为5在手订,0万元94,收入金额超过预测;预计在7总包收入,9万元33,单在4在手订,7万元53,额的62%占预测金,订单外除在手,二期工程总包项目已完成其可行性研究中韩乙烯石油化工有限公司MTBE,同总额8预计合,0万元00;池负极材料一体化项目设计项目海创尚纬年产4万吨动力储能电,金额约1预计合同,0万元40,已经完成可研目前该项目,正在签订中目前合同。

  各行各业的仍然持续影响新冠疫情对全国乃至全球,复对于施工周期的影响后管理层在充分考虑疫情反,收入预测较为谨慎对于未来年度的,工园区(中韩乙烯石油化工有限公司)武汉石化炼油厂区有意向搬迁至武汉化,华体会电竞项目会将有大幅的增加故未来承接该客户的。存量合同及很可能确定的订单预计武汉炼化管理层预测是按目前现有,体及项目也未予考虑对于潜在的客户群。

  的是多元化市场开发战略同时武汉炼化目前采取,辟其他的区域市场和细分市场在原有的市场份额的基础上开。纵向上(1),维持主要客户武汉炼化在,计项目、总包项目的前提下承接中韩(武汉)石化的设,陕西延长石油等大型国有企业的市场投入力度加大对中石化胜利油田、中石油长庆油田、,市场份额从而开拓。横向上(2),细分领域开拓新的,业务多元化使得公司的。锂电方向)的投入特别是对新能源(,源材料有限公司的设计项目目前已承接兰州宝航新能,额预计2合同金,(不含税)192万元;新能源承接的主要是设计项目(3)近几年武汉炼化在对,陆续承接相应的新能源总包工程今后在积累相应的项目经验后会。

  表可知由上,成本率较为稳定设计咨询服务的,人工成本、制造费用设计成本中主要为,源计划以及历史年度的成本率水平进行预计未来成本的预计主要根据企业未来的人力资;成本受项目影响较大工程总承包的营业,本以及历史年度长期成本率的状况进行预计本次未来年度的预计主要根据项目预算成。

  可以看出从上表,20年收入减少较多由于疫情影响20,开始陆续恢复但2021年,均未超过2021年其未来年度的增长率;毛利率为34%历史五年平均,毛利率为33%未来五年平均,平均水平低于历史;利润率为13.85%历史五年平均息税前净,利润率为11.43%未来五年平均息税前净,平均水平低于历史。

  分析综上,本等经营数据的预计依据充分武汉炼化的未来营业收入及成,合理性具有。

  商誉的武汉炼化资产组可收回金额估值情况如下基于上述预测数据采用现金流量折现法对包含:

  可以看出从上表,汉炼化资产组的可收回金额估值为10采用现金流量折现法对包含商誉的武,0万元67,化资产组的账面价值8高于包含商誉的武汉炼,21万元726.,此因,未减值商誉。

  所述综上,业绩虽与预期有一定的差异2021年武汉炼化经营,疫情的持续影响主要是由于新冠,政策常态化随着防疫,效药的出现疫苗、特,营的影响越来越小新冠疫情对企业经;行业也在高速发展且我国石油化工,工行业产量的提升随着未来石油化,投资也将不断增加石油化工行业的;层也在积极拓展市场同时武汉炼化管理,市场开发战略采用多元化,在手订单充足目前武汉炼化,分析、测算经过上述,在商誉减值迹象武汉炼化不存,此因,计提商誉减值的依据充分我们认为对武汉炼化不,合理性具有。

  值测试相关的内部控制设计合理性1、了解与评价管理层与商誉减,控制运行的有效性并测试相关内部;

  参数的选择、预测期间的收入、毛利率、经营费用及现金流折现率等的合理性3、与公司管理层讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键评估的假设、;

  评估的假设、参数的选择、预测期间的收入、毛利率、经营费用及现金流折现率等的合理性4、与公司管理层聘请的外部评估机构专家等讨论商誉减值测试过程中所使用的方法、关键;

  假设和参数、预测期间的收入、毛利率、经营费用及现金流量等5、将公司管理层在以往年度商誉减值测试过程中所使用的关键,参数、本年经营业绩等作对比与本年度所使用的关键假设和,程的可靠性和准确性以评估管理层预测过,显著差异的原因并向管理层询问;

  经济和所属行业的发展趋势等6、结合同行业标准、宏观,用的关键假设和参数的合理性评估商誉减值测试过程中所使;

  誉及其减值估计结果、财务报表的披露是否恰当9、评估管理层于2021年12月31日对商。

  核查经,、在商誉减值测试中作出的判断是合理的我们认为公司管理层商誉减值计提充分。

在线客服
联系电话
全国免费咨询热线 028-83968152
  • · 专业的设计咨询
  • · 精准的解决方案
  • · 灵活的价格调整
  • · 1对1贴心服务
在线留言
回到顶部